Wie beantrage ich die Umsatzsteuerbefreiung?

Dafür ist das Bundesland zuständig, in dem man Steuern zahlt. Erster Ansprechpartner ist das eigene Finanzamt. Meistens bearbeitet den Fall dann aber die Staatskanzlei oder die Bezirksregierung.

In manchen Bundesländern reicht ein formloser Antrag auf „Ausstellung einer Bescheinigung nach §4 Nr. 20 a) und Nr. 21 a) UStG“, in anderen muss man ein Formular ausfüllen. In Thüringen konnte ich alle Belege per Email einreichen. Die Bescheinigung kann man unbefristet und auch rückwirkend beantragen.

Exemplarisch hier die passende Internetseite für das Land NRW.

Für ausführende Musiker greift § 4 Nr. 20 a):

Umsatzsteuerbefreit sind „Theater, Orchester, Kammermusikensembles, Chöre, Museen, botanische Gärten, zoologische Gärten, Tierparks, Archive, Büchereien sowie Denkmäler der Bau- und Gartenbaukunst. Das Gleiche gilt für die Umsätze gleichartiger Einrichtungen anderer Unternehmer, wenn die zuständige Landesbehörde bescheinigt, dass sie die gleichen kulturellen Aufgaben […] erfüllen.“

Einreichen muss man Belege für die Konzertpraxis, wie Flyer oder Programmhefte. Wenn man überwiegend bei Orchestern aushilft, kann man die Gehaltsabrechnungen von dort vorzeigen. Außerdem muss man einen künstlerischen Lebenslauf schreiben. Das Einreichen von Abschlusszeugnissen war – zumindest bei uns – nicht notwendig.

Für Instrumentallehrer greift §4 Nr. 21 a):

Umsatzsteuerbefreit sind „die unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienenden Leistungen privater Schulen“ und „die unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienenden Unterrichtsleistungen selbstständiger Lehrer.“

Die Bescheinigung für den Instrumentalunterricht zu erlangen, war etwas komplizierter als die für das Konzertieren. Hierfür musste ich meine Zeugnisse und sonstigen Weiterbildungszertifikate einreichen, außerdem Musterverträge für meine Schülerinnen.

Als Honorarkraft an einer Musikschule arbeitet man freiberuflich für eine Einrichtung, die ihrerseits umsatzsteuerbefreit ist. Die Musikschule kann einem eine Bescheinigung darüber ausstellen, dass die Arbeit die man dort leistet den Kriterien entspricht.

Doch auch als freier Lehrer, der nicht an einer Musikschule tätig ist, kann man belegen, dass man dieselben Leistungen erfüllt.

Nachweisen muss man außerdem, dass man (zumindest hypothetisch) SchülerInnen auf einen Beruf hin ausbilden kann (Musik, Schulmusik, Musiktherapie etc.). Es hilft auch, wenn man sagen kann, dass man auf Grundlage des „Strukturplans des Verbands deutscher Musikschulen“ unterrichtet.

Selbst wenn man kein Musikstudium absolviert hat, aber durch Unterrichten sein Geld verdient, kann man die Bescheinigung erlangen. Dafür muss man Unterrichtspraxis nachweisen und eventuelle Weiterbildungen, wie z.B. Kurse an Landesmusikakademien etc. Sogar Bestätigungen von Eltern der Schüler oder Erfolge der Schüler bei Musikwettbewerben können eingereicht werden!